Si emprendes en México, entender qué es la DIOT y presentarla de forma periódica es importante para mantener tu negocio en regla ante el SAT. Esta declaración permite informar correctamente las operaciones con proveedores y el IVA, evitando inconsistencias, multas y dolores de cabeza fiscales desde el inicio de tu actividad.
Aunque al principio pueda parecer territorio desconocido, no te preocupes: en este artículo aprenderás qué es la DIOT, para qué sirve, quiénes deben presentarla y cómo enviarla fácilmente desde la nueva plataforma digital.
💡 Resumen
- La DIOT es una declaración obligatoria ante el SAT que informa las operaciones con proveedores y el manejo del IVA, esencial para evitar errores y sanciones fiscales.
- Deben presentarla personas físicas y morales con actividades gravadas por IVA, reportando datos de terceros, tipos de operación y montos.
- Desde 2025 se envía en una nueva plataforma digital, con opciones de carga masiva o manual que facilitan su gestión.
¿Qué es la DIOT y para qué sirve?
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un reporte fiscal obligatorio que se presenta ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para informar sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en las operaciones realizadas con proveedores.
Se trata de un archivo en formato .txt que contiene todas las transacciones realizadas con terceros y debe presentarse periódicamente. En concreto, sirve para que el SAT cruce información y verifique que el IVA acreditable y trasladado esté correctamente declarado.
Para comprender bien qué es la DIOT, es importante entender a qué se refiere el concepto de “terceros”: no se trata de clientes, sino exclusivamente de proveedores, ya sea de origen nacional, extranjero o global.
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¿Quiénes deben presentar la DIOT y quiénes no?
Tienen la obligación de presentar la declaración DIOT las personas físicas y morales que realicen actividades gravadas por IVA. No aplica, por ejemplo, para quienes tributan en RESICO (salvo casos específicos), quienes tributan en regímenes simplificados con dispensa y quienes solo realizan actividades exentas de IVA.
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¿Qué información debe proporcionar?
- Datos de cada tercero (nombre o razón social, RFC, régimen y actividad).
- Total facturado a cada tercero desglosado por tasa de IVA aplicable (16%, 8% zona fronteriza, 0%, exento).
- El tipo de proveedor (nacional, extranjero o global) y de operación (códigos 02, 03, 06, 07, 08, 85 o 87).
- El IVA retenido, trasladado o acreditable.
- La zona geográfica de la transacción.
Las nuevas plataformas del SAT para presentación de DIOT y pagos provisionales de personas físicas
Desde el 1 de agosto de 2025, el SAT implementó nuevas plataformas para la presentación de la DIOT y pagos provisionales de personas físicas, con el objetivo de agilizar el cumplimiento de estas obligaciones fiscales y mejorar los procesos.
¡Ya sabes qué es la DIOT! A continuación, te explicamos cómo presentarla en el nuevo sitio.
¿Cómo presentar la DIOT?
1. Reúne los datos de tus proveedores
Antes de ingresar a la nueva plataforma, junta todos los CFDI de compras o servicios del periodo que declararás. Utiliza esta checklist para no olvidarte de ningún dato:
- periodo a declarar;
- listado de terceros;
- datos de cada proveedor (RFC, nombre o razón social, régimen y actividad);
- tipo de proveedor;
- tipo de operación;
- importe total;
- IVA acreditable / no acreditable;
- IVA retenido o trasladado;
- ubicación de la operación.
2. Ingresa a la plataforma del SAT
Para presentar la declaración, haz clic aquí, e inicia sesión con tu contraseña del SAT vigente (si eres persona física) o e.firma (para personas morales).
💡 Dato clave: desde la app SAT ID puedes renovar la e.firma, recuperar o generar la contraseña del RFC y actualizar el correo electrónico registrado ante el SAT.
3. Selecciona el periodo a declarar
El sistema te pedirá que elijas el mes o semestre (dependiendo de tu régimen) que corresponde a la DIOT que enviarás.
4. Ingresa los datos de tus operaciones
La nueva plataforma del SAT ofrece dos modalidades para ingresar los datos de la DIOT:
- Carga masiva: subes un archivo de texto en formato .TXT con todos los registros de tus proveedores. Esta opción es ideal si operaste con muchos terceros, ya que permite cargar más de 40.000 registros sin necesidad de acudir a una oficina;
- Captura manual: llenas los campos manualmente en la plataforma. Esta modalidad es útil si tienes pocos registros o necesitas corregir información, puesto que permite capturar hasta 30 registros de forma manual.
5. Revisa y valida la información
El sistema detecta errores automáticamente y te indica si falta algún dato antes de enviar. Corrige lo que sea necesario para evitar rechazos o multas.
6. Envía la declaración
Una vez verificados todos los datos, haz clic en “Enviar”. Automáticamente, el nuevo sistema generará el acuse de recibo (constancia de presentación) en formato PDF. Descárgalo en el momento o guárdalo como comprobante de cumplimiento.
¿Cuáles son los tipos de operación que se reportan en la declaración DIOT?
El tipo de operación depende de la clase de proveedor con que se opere: nacional, extranjero o global. A continuación, desarrollamos cada uno con precisión.
Proveedores nacionales
| Código | Tipo de operación | Descripción |
| 02 | Enajenación de bienes | Venta de productos, equipos, maquinarias o cualquier otro bien por parte de un proveedor nacional. |
| 03 | Prestación de servicios profesionales | Un proveedor nacional (persona física o moral) presta un servicio profesional independiente. Por ejemplo, consultoría, asesoría legal, diseño gráfico. |
| 06 | Uso o goce temporal de bienes | Consiste en la renta de un bien mueble o inmueble, como oficinas, maquinarias o vehículos, por mencionar algunos. |
| 08 | Importación por transferencia virtual | Es un régimen aduanero que permite el ingreso de mercancías a México sin pagar de forma inmediata los impuestos de importación, siempre que los bienes estén destinados a la exportación o a programas especiales, como el IMMEX (Anexo 24). |
| 85 | Otros | Este tipo de operación se utiliza cuando la operación no encaja con ninguna de las categorías existentes. |
📌 Ejemplo: Sofía, emprendedora gastronómica, compra hornos y utensilios a un proveedor ubicado en Monterrey para su local de pastelería y registra la operación en la DIOT como enajenación de bienes (02).
Proveedores extranjeros
| Código | Tipo de operación | Descripción |
| 02 | Enajenación de bienes | Venta de productos, equipos, maquinarias o cualquier otro bien por parte de un proveedor extranjero. |
| 03 | Prestación de servicios profesionales | Un proveedor extranjero (persona física o moral) presta un servicio profesional independiente. Por ejemplo, consultoría, asesoría legal, diseño gráfico. |
| 07 | Importación de bienes y servicios | Una persona moral o física compra bienes físicos en el exterior y los importa a México. |
| 85 | Otros | Este tipo de operación se utiliza cuando la operación no encaja con ninguna de las categorías existentes. |
📌 Ejemplo: Daniel, emprendedor digital, contrata a un diseñador gráfico de Colombia para crear la identidad visual de su tienda online y declara la operación como prestación de servicios del extranjero (03).
Proveedores globales
| Código | Tipo de operación | Descripción |
| 87 | Operaciones globales | Se aplica a operaciones en las que no es posible identificar a un tercero en particular. Suele utilizarse para el registro de operaciones globales o consolidadas, como las ventas al público en general bajo regímenes simplificados. |
📌 Ejemplo: Valeria tiene un kiosco y registra en la DIOT las compras mensuales realizadas a distintos proveedores menores sin RFC identificado, declarando la información de forma consolidada como operaciones globales (87).
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.¿Cuáles son los plazos de presentación?
En la mayoría de los casos, la DIOT debe presentarse mensualmente, hasta el día 17 del mes siguiente al periodo declarado. La única excepción corresponde a las personas morales que realizan actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, quienes pueden presentar la DIOT de manera semestral, siempre que cuenten con autorización.
¿Qué pasa si no se presenta la DIOT?
El SAT aplica sanciones serias a aquellos contribuyentes que no envían la DIOT, entre ellas: multas económicas, suspensión de sellos digitales, pérdida de cumplimiento fiscal y posibles auditorías.
¿Qué hacer cuando no hay operaciones?
En caso de que durante un periodo determinado no se realicen transacciones con terceros, la DIOT se debe presentar agregando la opción “sin operaciones”.
¿Cómo descargar la DIOT una vez presentada?
- Ingresa a la nueva plataforma de DIOT del SAT.
- Selecciona el periodo que quieres consultar.
- Busca el acuse de recibo.
- Descarga el acuse en PDF.
Si necesitas reimprimir acuses de declaraciones presentadas con el sistema anterior (antes de la nueva plataforma), el SAT ofrece un portal específico para descargar la DIOT en línea.
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En un contexto donde saber qué es la DIOT y cumplir correctamente con ella es fundamental para evitar errores, sanciones y pérdidas de tiempo, contar con una herramienta que simplifique la gestión fiscal marca la diferencia.
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