Persona moral en México: guía breve para entender el concepto

¿Ser o no ser personas morales en el régimen fiscal? Hacerte esta pregunta es sinónimo de que tu pyme empieza a crecer o que un gran negocio está a punto de despegar. ¡Cuenta con Bling para resolver tus dudas!

En esta guía, te explicaremos qué es una persona moral con ejemplos claros, cuáles son sus atributos principales, qué obligaciones fiscales cumple y por qué es una figura popular entre emprendedores.

Al terminar de leer, tendrás información básica para evaluar las posibilidades y, por qué no, tomar una decisión que impulse tu negocio.

💡 Resumen

• Un contribuyente moral no es un individuo “de carne y hueso” como la persona física, sino una entidad jurídica válida ante el SAT (Sistema de Administración Tributaria), creada por una o varias personas con un fin común.
• En México, esta figura legal se divide en dos grandes bloques: con fines lucrativos (como empresas y corporaciones) y con fines no lucrativos (como asociaciones civiles, fundaciones, sindicatos y organizaciones religiosas).
• Las pymes pueden aprovechar los atributos de las personas morales en México (como deducciones fiscales y mejor acceso a financiamiento) y apoyarse en sistemas de gestión como Bling para agilizar sus operaciones.

¿Qué es una persona moral?

Es una entidad jurídica creada por una o varias personas físicas para realizar actividades económicas, sociales o culturales con un fin colectivo. Tiene personalidad propia, es decir, puede adquirir bienes, contraer obligaciones y debe cumplir requisitos fiscales ante el SAT de forma independiente a las personas físicas que la integran.

🚀 Ejemplo: cuando la marca de velas artesanales de María creció, se asoció con dos amigas y crearon “Luz del Alma S.A. de C.V.”. Desde entonces, la empresa tiene su propio RFC (Registro Federal de Contribuyentes), cuenta bancaria y bienes. Así, el negocio es la persona o entidad moral, no María.

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Tipos de regímenes fiscales de las personas morales

Según el Informe Tributario y de Gestión del SAT (2024), los regímenes asociados a contribuyentes morales concentran alrededor de 96.5 % de la recaudación total de impuestos federales. En México, esta figura legal tan relevante para la economía del país se clasifica en dos grupos:

1. Régimen general

Aquí tributan las empresas que tienen fines lucrativos, es decir, que buscan generar utilidades. Entran en esta categoría:

• Sociedad Anónima (S.A. / S.A. de C.V.);
• Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L. / S. de R.L. de C.V.);
• Sociedad Civil (S.C.);
• Sociedad en Nombre Colectivo (SNC);
• Sociedad en Comandita (simple o por acciones);
• Sociedad por Acciones Simplificada (S.A.S.);
• Sociedades cooperativas de producción (cuando tienen fin preponderantemente lucrativo);

En este régimen, el contribuyente moral paga ISR (Impuesto Sobre la Renta) sobre sus utilidades, debe llevar contabilidad digital, así como presentar declaraciones mensuales y anuales y emitir factura electrónica por sus operaciones.

🚀 Ejemplo: Sofía tiene una tienda online de ropa. Empieza sola como persona física, pero su tienda crece y se asocia con su hermano para abrir un showroom. Constituyen “Moda del Norte S.A. de C.V.” y tributan en el Régimen General de Ley.

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2. Régimen con fines no lucrativos

En este grupo están las entidades cuyas actividades principales son de carácter altruista y no están enfocadas en generar ganancias, como:

• Asociaciones civiles (A.C.);
• Sociedades cooperativas de consumo;
• Sindicatos;
• Cámaras de comercio o industria;
• Asociaciones religiosas;
• Instituciones de asistencia o beneficencia;
• Organizaciones autorizadas para recibir donativos deducibles.

Aunque muchas de ellas no pagan ISR sobre sus ingresos autorizados, sí tienen obligaciones ante el SAT, como inscribirse en el RFC, emitir CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) cuando corresponde y presentar declaraciones informativas.

🚀 Ejemplo: un grupo de emprendedores organiza talleres gratuitos de educación financiera para pequeños negocios de su ciudad. Crean la asociación civil “Impulso Pyme A.C.”, que tributa como entidad moral con fines no lucrativos.

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¿Qué atributos tienen las personas morales?

Estos son los atributos legales de un contribuyente moral en México:

• nombre (identifica legalmente a la entidad. Puede aludir a su actividad, incluir apellidos de los socios o ser un nombre inventado por sus creadores);
• domicilio (es el lugar donde se encuentra la administración de la sociedad. Debe registrarse en la ciudad donde opera formalmente);
• nacionalidad (las entidades jurídicas constituidas conforme a las leyes mexicanas y con domicilio en territorio nacional se consideran del mismo origen);
• capacidad jurídica (cualidad que le permite adquirir bienes, contraer obligaciones, firmar contratos, demandar y ser demandada a su propio nombre);
• patrimonio propio (bienes, derechos y obligaciones que pueden valorarse en dinero a nombre de la entidad. Es independiente del patrimonio personal de las personas físicas que la integran);
• finalidad u objeto social (define para qué existe la entidad, puede ser una actividad lucrativa, por ejemplo, vender productos o servicios o una finalidad social, cultural o educativa).

Como ves, no es necesario ser una gran marca con trayectoria para acceder a esta figura. De hecho, de acuerdo con el INEGI (Instituto Nacional de Estadística y Geografía), el 95.5 % de las unidades económicas en México son microempresas y 4.3 % son pymes; solo 0.2 % son grandes empresas.

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¿Cuáles son las obligaciones fiscales de las personas morales?

Como todo contribuyente, las entidades morales deben cumplir algunos requisitos para operar con todas las de la ley, entre ellos:

• inscribirse ante el SAT como entidad moral (darse de alta en el RFC al constituirse y obtener e.firma y certificado de sello digital para poder facturar);
• emitir CFDI por ingresos y egresos (generar facturas por cada venta, honorario o servicio, así como por ciertos pagos y egresos que requieran comprobación fiscal);
• llevar contabilidad electrónica (registrar operaciones, conservar comprobantes fiscales, enviar balanzas de comprobación y catálogo de cuentas al SAT según el régimen aplicable);
• presentar declaraciones y pagar algunos tipos de impuestos a tiempo (declaraciones mensuales y declaración anual del ejercicio, así como reporte de ingresos, gastos y retenciones);
• retener y enterar impuestos a terceros, cuando corresponda (calcular y retener ISR a trabajadores y prestadores de servicios, así como presentar declaraciones informativas).

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